根據(jù)財政部和中國注冊會計師協(xié)會統(tǒng)一部署，浙江省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）聯(lián)合浙江省財政廳組織實施了2024年全省會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查。現(xiàn)將有關情況通告如下：

一、檢查總體情況

根據(jù)“雙隨機、一公開”原則，并兼顧五年一個周期的監(jiān)管制度要求，省注協(xié)聯(lián)合省財政廳共對95家會計師事務所開展2024年執(zhí)業(yè)質量檢查。經(jīng)評議、復核，懲戒委員會審議通過，省注協(xié)對9家會計師事務所及33名注冊會計師給予行業(yè)自律懲戒，其中：對1家會計師事務所和2名注冊會計師予以公開譴責，對4家會計師事務所和14名注冊會計師予以行業(yè)內通報批評，對4家會計師事務所和17名注冊會計師予以訓誡。此外，省注協(xié)對部分項目存在函證控制程序執(zhí)行不到位等問題的11家會計師事務所進行監(jiān)管約談，對個別項目存在分析程序不到位等問題的5家會計師事務所進行風險警示。

二、檢查典型案例

（一）A會計師事務所

A會計師事務所出具的4份審計報告存在就同一審計事項與其他會計師事務所的審計結論差異較大的情形。A所編制的底稿數(shù)據(jù)與審計報告數(shù)據(jù)不一致，存在未執(zhí)行必要審計程序，未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)等問題，情節(jié)嚴重。根據(jù)會員違規(guī)懲戒辦法的規(guī)定，經(jīng)省注協(xié)懲戒委員會審議，決定給予A所及有關注冊會計師公開譴責的行業(yè)懲戒。

（二）B會計師事務所

B會計師事務所在2023-2024年度有關財務報表審計項目中存在重要基礎程序執(zhí)行不到位的問題，涉及項目金額巨大。具體主要包括未關注無形資產(chǎn)、資本公積入賬依據(jù)異常的事項，未執(zhí)行減值測試程序，未對往來款的函證過程進行控制，執(zhí)行的替代測試程序、存貨監(jiān)盤程序流于形式等問題，情節(jié)嚴重。根據(jù)會員違規(guī)懲戒辦法的規(guī)定，經(jīng)省注協(xié)懲戒委員會審議，決定給予B所及有關注冊會計師通報批評的行業(yè)懲戒。

（三）C會計師事務所

C會計師事務所允許其他會計師事務所以其名義出具審計報告，幫助其他會計師事務所逃避省財政廳給予的暫停執(zhí)業(yè)的行政處罰。C所在2023-2024年度執(zhí)業(yè)期間出具的有關審計報告還存在未執(zhí)行監(jiān)盤等重要基礎程序，未關注應收賬款、短期借款回函不符事項，未獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)等問題，情節(jié)嚴重。經(jīng)省注協(xié)懲戒委員會審議，決定給予C所及有關注冊會計師通報批評的行業(yè)懲戒。

（四）D會計師事務所

D會計師事務所在2023-2024年度執(zhí)業(yè)期間出具的有關審計報告存在未執(zhí)行重要基礎程序等問題。具體包括未執(zhí)行現(xiàn)金、存貨監(jiān)盤程序；未實地查勘在建工程；未實施應收票據(jù)盤點程序；未對銀行回函與賬面記錄差異予以關注，涂改審計底稿編制日期，以及從注冊會計師統(tǒng)一監(jiān)管平臺撤回審計報告隨意修改數(shù)據(jù)等問題，情節(jié)嚴重。根據(jù)會員違規(guī)懲戒辦法的規(guī)定，經(jīng)省注協(xié)懲戒委員會審議，決定給予D所及有關注冊會計師通報批評的行業(yè)懲戒。

對上述違規(guī)情形，各會計師事務所應引以為戒，完善內部治理機制，牢固樹立誠信執(zhí)業(yè)的理念，不斷提升執(zhí)業(yè)質量，充分發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。下一步，省注協(xié)將堅決貫徹黨中央、國務院關于進一步加強財會監(jiān)督的決策部署，落實《關于進一步加強注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督工作的意見》的要求，持續(xù)加大檢查力度，嚴肅查處違法違規(guī)行為，凈化行業(yè)秩序，促進注冊會計師行業(yè)高質量發(fā)展。

浙江省注冊會計師協(xié)會

                             2025年2月24日