中注協(xié)提示會計師事務(wù)所為公司公開發(fā)行股票提供服務(wù)應(yīng)遵守相關(guān)要求規(guī)范執(zhí)業(yè)

2025-02-10 17:02

近日，《國務(wù)院關(guān)于規(guī)范中介機構(gòu)為公司公開發(fā)行股票提供服務(wù)的規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）發(fā)布，自2025年2月15日起施行?！兑?guī)定》旨在規(guī)范中介機構(gòu)（證券公司、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等）為公司公開發(fā)行股票提供服務(wù)行為，提高上市公司質(zhì)量，保護投資者合法權(quán)益，促進資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展。

《規(guī)定》要求中介機構(gòu)在為公司公開發(fā)行股票提供服務(wù)時，應(yīng)遵循誠實守信、勤勉盡責、獨立客觀的原則。要配備具有相應(yīng)專業(yè)能力和資質(zhì)的從業(yè)人員，建立有效的利益沖突審查等風險控制制度；不得有配合公司實施財務(wù)造假、欺詐發(fā)行、違規(guī)信息披露等違法違規(guī)行為，不得協(xié)助不符合法定條件和要求的公司公開發(fā)行股票；制作、出具的文件不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

《規(guī)定》強調(diào)會計師事務(wù)所執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以按照工作進度分階段收取服務(wù)費用，但收費與否以及收費多少不得以審計結(jié)果或股票公開發(fā)行上市結(jié)果作為條件。《規(guī)定》還明確了會計師事務(wù)所有關(guān)收費方面的禁止性規(guī)定。《規(guī)定》的要求有助于確保會計師事務(wù)所及其從業(yè)人員從實質(zhì)和形式上保持獨立，避免因自身利益產(chǎn)生非常嚴重的不利影響。

中注協(xié)提示，會計師事務(wù)所在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當嚴格遵守執(zhí)業(yè)準則規(guī)則，恪守獨立性原則，規(guī)范執(zhí)業(yè)。獨立性是注冊會計師審計的靈魂，是會計師事務(wù)所客觀公正執(zhí)業(yè)的前提，注冊會計師應(yīng)當按照《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》（以下簡稱職業(yè)道德守則）及新發(fā)布的《中國注冊會計師獨立性準則第1號——財務(wù)報表審計和審閱業(yè)務(wù)對獨立性的要求》（以下簡稱獨立性準則）等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范保持獨立性，審慎執(zhí)業(yè)。

會計師事務(wù)所要高度重視，認真對照《規(guī)定》以及獨立性準則、職業(yè)道德守則的相關(guān)要求，強化職業(yè)道德遵循，確保從業(yè)人員都能準確理解并嚴格遵守相關(guān)要求；建立科學合理的收費標準體系，明確收費依據(jù)，完善工時管理體系，確保審計收費應(yīng)能夠支持高質(zhì)量的審計工作；在與客戶充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，約定業(yè)務(wù)約定書相關(guān)條款，確保業(yè)務(wù)約定書的條款尤其是審計收費條款明確清晰，合法合規(guī)；加強對本所執(zhí)業(yè)行為和收費情況的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，必要時應(yīng)向監(jiān)管機構(gòu)報告重大事項。

會計師事務(wù)所應(yīng)以貫徹落實《規(guī)定》為契機，加強事務(wù)所質(zhì)量管理和風險防范，聚焦提升審計質(zhì)量，守住誠信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線，進一步提升專業(yè)能力和職業(yè)道德水平，切實履行執(zhí)業(yè)監(jiān)督職責，促進資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展。